Taux de cotisations URSSAF
Les taux restent à 21,3% pour BNC/services BIC et 12,3% pour la vente. Aucune hausse annoncée pour 2026.
Plafonds de CA (indexation inflation)
Les plafonds sont révisés chaque année. Vente : 188 700 €, Services : 77 700 €. Confirmés pour 2026 dans l'attente de la loi de finances.
Réforme de la franchise TVA
La directive européenne 2020/285 prévoit une harmonisation des franchises TVA. Impact potentiel sur les seuils français (37 500 € / 85 000 €) en 2026.
Barème progressif IR 2026
Les tranches d'imposition sont revalorisées chaque année selon l'inflation. La loi de finances 2026 (votée fin 2025) précisera les nouveaux seuils.
Versement libératoire : vérifier l'éligibilité
Le VL est accessible si votre revenu fiscal N-2 est inférieur à 27 994 € par part. Vérifiez votre éligibilité chaque année avant le 30 septembre.
Protection sociale renforcée
Depuis 2023, les auto-entrepreneurs bénéficient d'une meilleure couverture accidents du travail. Vérifiez que vos cotisations intègrent la formation professionnelle (CFP).
| Paramètre | Vente / hébergement | Services BIC | BNC / libéral |
|---|---|---|---|
| Plafond de CA | 188 700 €/an | 77 700 €/an | 77 700 €/an |
| Taux URSSAF | 12,3% | 21,3% | 21,3% |
| Versement libératoire IR | 1,0% | 1,7% | 2,2% |
| Seuil TVA (franchise) | 85 000 €/an | 37 500 €/an | 37 500 €/an |
| Abattement forfaitaire (barème) | 71% | 50% | 34% |
| Contribution formation prof. (CFP) | 0,1% | 0,3% | 0,2% |
Données indicatives. Vérifiez sur autoentrepreneur.urssaf.fr après la loi de finances 2026.
- Vérifier si votre CA 2025 dépasse le seuil TVA (37 500 € ou 85 000 €) — si oui, vous basculez en TVA réelle dès le mois suivant le dépassement
- Vérifier votre éligibilité au versement libératoire pour 2026 (revenu fiscal 2024 ÷ parts < 27 994 €) — délai pour choisir : 30 septembre de l'année précédente, soit déjà passé pour 2026 si non fait
- Provisionner la cotisation T4 (oct–déc 2025) : à déclarer avant le 31 janvier 2026
- Archiver toutes vos factures 2025 (obligation de conservation 10 ans)
- Vérifier que votre compte bancaire dédié est à jour (recommandé, obligatoire au-delà de 10 000 €/an de CA)
- Faire le bilan : votre CA 2025 vous rapproche-t-il du plafond ? Envisagez de passer en société (SASU/EURL) avant de dépasser
- Si CA > 50 000 €/an : valider avec un expert-comptable s'il est plus avantageux de rester en AE ou de changer de statut
- Renouveler votre assurance professionnelle si vous êtes en profession réglementée (architecte, auto-école, etc.)
Points de vigilance spécifiques 2026
1. Le plafond de CA : anticiper la sortie du régime
Si vous dépassez le plafond de CA sur deux années consécutives, vous perdez automatiquement le régime micro à partir du 1er janvier de l'année suivante. En 2025–2026, surveillez votre CA cumulé dès le milieu de l'année : si vous approchez du seuil, planifiez la transition vers une SASU ou une EURL.
2. La franchise TVA : le seuil "majoré" à surveiller
Il existe deux seuils TVA :
- Seuil de base : 37 500 € (services) / 85 000 € (vente) — vous bénéficiez de la franchise tant que vous ne dépassez pas ce seuil
- Seuil majoré : 41 250 € (services) / 93 500 € (vente) — si vous dépassez le seuil de base mais restez sous le seuil majoré, la franchise s'applique encore cette année-là, mais pas la suivante
Dès que vous dépassez le seuil majoré en cours d'année, vous devez facturer la TVA immédiatement, dès le premier euro.
3. Versement libératoire : l'option souvent manquée
Le versement libératoire (VL) permet de payer l'IR en même temps que les cotisations URSSAF, au taux forfaitaire (1% à 2,2% selon l'activité). C'est avantageux si votre taux marginal d'imposition est supérieur au taux VL.
Pour 2026, l'option devait être formulée avant le 30 septembre 2025. Si vous avez raté cette date, vous serez au barème progressif en 2026 — planifiez dès maintenant pour 2027.
4. Protection sociale : vérifiez votre couverture
Les cotisations URSSAF incluent la retraite de base, mais la retraite complémentaire et la prévoyance (arrêts maladie, invalidité) sont limitées en auto-entreprise. Au-delà de 30 000 €/an de CA, il devient pertinent de souscrire une mutuelle TNS et une prévoyance complémentaire pour compenser.
5. La CIPAV vs SSI : quelle caisse de retraite ?
Selon votre activité :
- CIPAV : professions libérales réglementées (architectes, consultants en ingénierie…)
- Sécurité Sociale des Indépendants (SSI) : autres libéraux, artisans, commerçants
Si votre activité est mal classée, vous pouvez cotiser à la mauvaise caisse. Vérifiez sur votre attestation URSSAF.
6. Compte bancaire dédié : toujours obligatoire ?
Depuis 2020, un compte bancaire dédié à l'activité professionnelle est obligatoire si votre CA dépasse 10 000 €/an (sur deux années consécutives). Ce n'est pas forcément un compte "pro" au sens bancaire — un compte courant séparé suffit légalement, mais les banques en ligne (Shine, Qonto, Blank) offrent des fonctionnalités utiles (TVA automatique, exports comptables).
7. Facturation électronique : la réforme approche
La réforme de la facturation électronique B2B obligatoire, initialement prévue en 2024, a été reportée. Selon les dernières informations, les petites entreprises (dont les auto-entrepreneurs) devront être en mesure de recevoir des factures électroniques via une plateforme agréée à partir de 2026–2027. Suivez les annonces de la DGFiP.